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山东昂旭建材有限公司财务资产管理制度  

2018-05-31 12:48:23|  分类: 企业制度 |  标签: |举报 |字号 订阅

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1.1 现金管理

1.1.1 公司财务部必须加强库存现金的限额管理, 超过库存限额的现金及时存入银行。收款处当日收到的现金必须全部存入银行,并经财务部销售会计核实确认。在银行上门收存后,收款处原则上不再收取现金。

1.1.2 现金使用范围必须根据现金管理暂行条例的规定, 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算,下列事项使用现金结算。

1.1.2.1支付工资及各种工资性津贴、奖金。

1.1.2.2支付员工差旅费、交通费、邮费、资料费、劳保福利费,向个 人支付的劳务费。

1.1.2.3银行转账结算起点以下的零星支出。

 1.1.2.4办理转账结算不便的其他经济事项。

 1.1.3 库存现金限额规定  根据公司零星开支所需资金情况,库存现金限额为两万元之内, 超过限额的现金必须及时送存银行。

 1.1.4 办理现金收支的规定

1.1.4.1 现金收入必须及时送存银行,办理结算手续。

1.1.4.2 严格执行公司货币资金支付制度和授权批准程序, 做到收有凭,付有据,并逐笔登记现金日记账。

1.1.4.3收到假币和现金短款由经办人自行负责,全额赔偿。在规定赔款期内未赔付公司的,取消逾期未赔付期间奖金,扣发工资冲抵,所欠款额按银行同期贷款利息标准扣收利息,对于拒不赔付的视为侵占公款追究法律和经济责任。

1.1.4.4 严禁将公司现金携带家中存放保管。

1.1.4.5 不准以白条充抵库存现金。

1.1.4.6 严禁擅自挪用、借出货币资金,严禁对外单位和非本公司员工出借货币资金。

1.1.5. 借款管理

1.1.5.1 下列情况可办理借款

1)公司员工因公出差或零星采购物资。

2)采购人员、驾驶员核定范围内的备用金。

3)需住院治疗的工伤员工。

4)其它需预先借款的零星事项。

 5) 各项借款由部门领导和财务部负责人审核,否则,造成损失其签字审核人员承担连带赔偿责任。

1.1.5.2 有借款员工出差返回或采购物资结束,必须在七日内办理还款手续,逾期未归还的给予 200-500 元扣款,逾期半月未归还扣发工资冲抵借款,所借款额按银行同期贷款利息上浮 50% 扣收利息。

1.1.5.3 出纳人员在办理有借款员工的报销业务时,不扣收借款, 造成损失的承担全部赔偿责任。

1.2 银行结算及账户管理

1.2.1  财务收、存款管理。

1.2.1.1财务部设专人办理银行收、支业务,必须以款到账户作为办理银行收存款业务的依据。

1.2.1.2 收取的支票、汇票必须等款到账后,方可办理银行收、存款结算。

1.2.1.3 银行承兑汇票原则上不予受理,特殊情况需要受理的,必须经供销和财务分管领导同意,并到银行辨别、查询真伪以后,由银行出纳建立备查登记薄,按照收到的时间、单位、金额、出票日期、到期日期详细登记,并负责保管,办理有关结算手续。销售货款收取大额承兑汇票需报董事长同意。

1.2.2 支付款项的管理。

1.2.2 1 严格执行银行结算办法规定和公司支付款项的授权批准程序, 办理银行收付款业务。

1.2.2 2 财务往来账目结算必须做到日清月结,财务部要按月进行往来账目结算检查, 对客户往来帐目核实清楚, 并向财务总监汇报。

 1.2.3 账户管理

1.2.3.1 财务部必须严格按照支付结算办法等有关规定,加强银行账户管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。不准违反规定开立和使用银行账户。

 1.2.3.2 公司财务部应指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一 次,编制银行存款余额调节表,并交财务总监签字确认,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。

 1.2.4.票据管理

 1.2.4.1 公司财务部要加强经营活动中与货币资金相关的票据的管理,明确各种与银行结算有关票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据遗失和被盗用。

 1.2.4.2 各种银行票据的购买必须由出纳人员亲自办理。

 1.2.4.3以承兑汇票支付各种款项时, 财务部必须收到客户或公 司承兑汇票领用人的交接手续方可办理。

 1.2.4.4 公司财务部要严格遵守银行结算纪律, 加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。不准签发没有资金保证的票据或远期支票;不准签发取得和转让没有真实交易和债权的票据。

 1.2.4.5 收到的支票、银行汇票、银行承兑汇票等票据,应建立专门台帐专人保管,以保证安全和及时兑现。

 1.2.5 印鉴管理

 1.2.5.1 加强银行预留印鉴的保密工作,妥善保管好财务印章, 严防公司资金被盗取,保证资金安全。

 1.2.5.2 财务专用章应由专人保管; 个人印章必须由其本人或其 授权人员保管;财务专用章、印章、银行票据必须分开保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

1.2.6. 支付程序

1.2.6.1  外购物资材料款支付程序

1.2.6.1.1 需要预付资金时,由供应部出具请款单据,交财务总监按合同审核,公司总经理审批。

1.2.6.1.2 结算办理程序

1)物资材料到货办理入库手续后,财务部必须审核发票、购货合同、入库单(入库单需签署验收情况)等资料,按财务制度相关规定,确定无误后,进行挂帐处理。

2)按照合同约定具体支付时,由供应部填写请款单,交供应部负责人和财务审核,财务总监审批。

1.2.6.1.3、支付应付物资材料货款时,其原则必须是目前已挂帐金额。物资材料货款分别于每月 16日由财务部统一平衡资金后, 26日供应部财务负责人审核,财务总监审批。

1.2.6.2 工程、设备款支付程序

1.2.6.2.1 工程款支付程序

1) 工程预付款的支付。 根据施工合同中所约定的预付款和实际开工需要,施工分包单位或个人申请,经工程项目部或项目负责人、现场管理人员签字确认,报工程部经理、副总经理审核后财务总监审批。

2)工程进度款的支付。每月 20 日前由工程项目部或项目负责人提报经现场管理人员签字确认的已完工程形象进度报表,经总工程师、副总经理审查后,填报请款单报财务部;次月由财务部对公司资金平衡后, 分别于 10 日将工程进度款按规定程序审核后执行。

1.2.6.2.2 原料及设备款的支付

1)需要预付资金时,由供应部出具请款单据,财务部门按合同审核,财务总监审批。

2)结算办理程序 原料及设备到货办理入库手续后,财务部必须审核发票、购货合同、入库单等资料,按财务制度相关规定,确定无误后,进行挂帐处理。 按照合同约定具体支付时, 由供应部业务经办人填写请款单 (附经设备使用部门、仓管、生产、技术分管领导签字确认的验收检查验收单) ,供应部负责人和财务部门审核,财务总监审批。 支付应付设备货款时, 其原则必须是目前已挂帐金额。 设备款分别于每月 10日由财务部统一平衡资金后执行。

1.2.6.3.水、电、气费支付程序。

1.2.6.3.1 财务部收到水、电、气票据时,必须对发票数和公司当月水、 电、气用量统计数进行审核,确认无误后,进行支付或挂帐处理。

1.2.6.3.2 支付款项时,财务部门复核,财务总监审批。

 1.2.6.4.工资及工资性津贴、奖金、差旅费、邮费、资料费、 路桥费、出车补助费、办公用品费、广告费、业务招待费、修理费、会议费、咨询费、医药福利费、劳动保护费、保险费、展览费、自备车修理费、通讯费、诉讼费及其它支出, 由经办人填写报销凭证或请款单,部门或公司分管领导签字后, 交财务复核,财务总监审批。

1.2.7.授权管理

1.2.7.1 货币资金支付按照“谁经手,谁负责;谁批准,谁负责;逐级审批”的原则执行。

 1.2.7.2公司的所有货币资金支付, 由财务总监审批后执行。

1.2.7.3 审批人在授权范围内采用签字方式,批准支付款项。

1.2.7.4 审批人对授权范围内审批同意的款项负责, 未经授权审批的款项,不得支付。对未经授权的审批,私自支付款项的,赔偿全部损失,并追究有关人员的经济和法律责任。

1.2.8.其他规定

1.2.8.1 财务部门进行货币资金支付时,按合同约定或客户出具的开户行及账号等信息资料办理付款业务。退货款原则上退回客户支付货款时使用的开户行及账号(特殊情况需退回其他账户的,报董事长审批后办理)

1.2.8.2货币资金支付经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。否则,要赔偿全部损失,并相应追究经办人员的经济和法律责任。

1.2.8.3 货币资金支付手续不全,财务不得办理款项支付。

1.3 发票管理办法

加强公司发票、 票据的使用和管理, 维护财经纪律, 严格执行《中华人民共和国发票管理办法》《增值税专用发票使用规定》等法规。

1.3.1 公司财务部为发票管理部门,负责票据购买、使用、回收、 保管和检查工作。

1.3.2公司使用、对外取得发票的部门和个人,需遵守本规定。

1.3.3财务部设专人负责票据购买、领发、缴销工作。

1.3.4 开出发票的管理

1.3.4.1 销货发票是公司销售产品、提供向客户开具的发票。

1.3.4.2 销货发票由财务部派专人到税务机关办理销售发票购买、 保管、发放、登记工作。

1.3.4.3 财务会计对出纳入帐销售发票记帐联进行连号清理, 并办理登记注销用续。

1.3.4.4 增值税专用发票由开票员负责保管,不得丢失,发生丢失或被 盗立即上报公司,并报税务机关和公安机关,三日内公告声明作废。

1.3.4.5 开具发票,必须按下列要求办理:

1)字迹与印记清楚,不得涂改。

 2)项目填写齐全。

3)票面数量、金额与实际物价值、实收金额相符。

 4)各项目内容正确无误。

1.3.4.6 发票作废应将发票全部联次收齐,并在各联次上注明“作废” 字样,在原发票本中按编号顺序保存。

1.3.4.7属下列情况之一的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票:

1)向消费者个人或小规模纳税人销售产品的;

2)处理废旧材料,设备等;

3)按国家规定的不应开具增值税专用发票的货物和劳务;

4) 不能提供一般纳税人资格证明的客户和到期未进行年检的一 般纳税人客户。

1.3.4.8 给客户开具的销货发票如有问题, 需于每月 25 日前退回作废。

1.3.4.9发票开具后,出纳收款,结清货款由出纳将发票及提货手续交用户,不准将未交款的发票直接交用户。

1.3.4.10财务、产品管理部门应及时将销货记帐联、提货联与财务记帐联进行核对,做到帐实相符。

1.3.4.11遇节假日或休假,开票员应与接交人办理票据交接手续,交待清楚相关情况,并于上班后办理接交手续。

1.3.4.12已经使用过的发票存根和作废发票的各联次及发票登记簿由 专人保管,保存期五年,期满由税务机关查验批准,监督销毁。

1.3.5.取得发票的管理

1.3.5.1 公司采购材料、 物资设备或接受劳务时, 应向购货方索取发票, 不得以收款收据或白条替代购货发票。

1.3.5.2 对外取得发票必须规范、真实。购买实物单据详单必须用复写纸套写或机打, 购买实物要记载单位名称、品名、数量、规格型号、单价、金额,支付款项的必须有收款单位和收款人的收款证明,从单位取得的,必须盖有填制单位的财务专用章;从个人取得的不得挖补、涂改,否则不予支付款项。

1.3.5.3、下列经济活动可不索取增值税专用发票:

1)交通运输提供的运输劳务;

2)建筑企业提供的建筑安装业务;

3)旅店、饮食服务业提供的住宿、就餐服务;

4)邮费、保险费;

5)行政事业单位的非纳税性服务收费;

6)其他按国家税务局规定不实行增值税专用发票的项目。

1.3.5.4  外购货物向供货商取得的电脑版增值税发票应及时交财务部入帐,并保证发票联和抵扣联票面整洁,不得折叠。  

1.3.5.5 采购物资发生的劳务费用,必须向对方索取发票,并同物资购货发票一并报销。

1.3.5.6 对外取得发票遗失(含发票、抵扣联) ,应向原销货方索取有原销货方盖章的记帐联复印件,经销货方税务机关审核盖章后,方可作报帐、支付货款和记帐依据。

1.3.5.公司购买的银行结算凭证由财务会计登记并办理注销。

1.3.5.8 公司自制的收款收据、产品发货单、入库单、领料单的各联必须印制票据连号,并对连号进行累加印制, 由专人负责领发登记、 缴销。

1.3.6 票据传递工程程序

1.3.6.1 公司出纳每 5 日与会计办理一次原始凭证交接, 交接时填制原始凭证汇总表,当面清点票据,会计确认金额无误后签字确认。

1.3.6.2 原料、物资入库单随报销发票交出纳报帐后财务入账。

1.3.6.3 车间领用材料,库房保管凭审批后的物资领料单发货记帐,交财务记帐。

1.3.6.4 车间根据当月交接盘存情况,填制产品入库单,交财务记帐。

1.3.6.5 产品发货单交开票员逐笔登记销售台帐。

1.3.7  违反本制度规定,视情节轻重分别给予行政处理,触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。

   1.4 差旅费报销规定

为了保证因公出差人员工作和生活的基本需要, 明确差旅费开支范 围及标准,结合公司实际,对差旅费报销作如下规定。

1.4.1 批准出差权限

公司各级人员因工作需要出差, 事先应填写出差审批单,“实行定任务、定标准、定路线、定地点、定时间”的审批办法。部门员工和中层副职领导出差由部门领导审核、分管副总审批;中层正职领导出差由分管副总和总经理审核,董事长审批;公司副总出差由董事长审批,未按以上程序批准的出差人员,公司不予报销差旅费。

  1.4.2 借款

1.4.2.1员工因公出差,赴外地学习、参加会议,填写出差审批单, 按规定履行审批手续后,凭出差审批单到财务部办理借款手续。

  1.4.2.2 财务部有权根据其出差地点、时间及借款信誉等核准借款金额,预支借款数额原则上不得超过当次出差预计的交通费、住宿费、 伙食补助费、会务费、油料费、过路费之和。

  1.4.2.3若有欠公款无特殊原因应该结清而尚未结清者,一律不再借给差旅费,原则是“前帐不结,后帐不借” ,因此而影响工作的,由其本人负责。

1.4.3. 报帐

1.4.3.1 出差人员不得挪用公款。

1.4.3.2 作为报帐依据的票据、单证必须有正当的取得来源,且手续 齐备,合法、有效,符合财务制度的规定,任何白条、文字证明、不合规收据等均不能作为报销的有效凭证;所有票据必须加盖出票单位发票专用章。

1.4.3.3 差旅费报销程序

1.4.3.3.1出差人员返回公司后,应填写差旅费报销单,后附出单和相关票据,驾驶人员还要再附派车通知单方可报销。

1.4.3.3.2.公司出差人员差旅费报销经财务部部门复核,报财务总监按本规定核报。    

1.4.3.3.3 出差人员出差返回公司后,应于二日以内报帐,按要求好票据并填写“差旅费用报销单”办理报销手续, 原则是“多退少补, 一次报销,不得拖欠”。如无特殊情况,不按规定时间报帐,财务部有权在其当月工资、奖金中扣除预借款项,当月工资不够抵扣时,可在下月工资中继续扣除,直至扣完为止。

1.4.4 出差人员路途乘座交通工具的规定

1.4.4.1 除公司中层以上职务人员出差路途较远或出差任务紧可乘飞机以外,其他人员因公出差原则上乘坐公交客车和火车硬座,确因任务紧急需乘坐飞机等必须事先请示,经批准后方可乘坐,否则费用自理。

   1.4.4.2 乘坐火车从晚八时至次日晨七时之间在火车上过夜六小时以上的,或连续乘车时间超过十二小时的,可购卧票。

 1.4.4.3 经批准乘坐飞机的出差人员,其乘坐往返机场的专线客车费用和市内交通费凭据报销,自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不再报销市内交通费,出租车费原则上自理,不予报销。

1.4.5  差旅费开支范围及报销标准

1.4.5.1  差旅费是指公司员工因公外出办理业务、参加会议、外出短期学习等发生的交通费、住宿费、伙食补助费。

1.4.5.2 出差人员的住宿费限额内凭据报销,超支自负;伙食补助费实行“总额包干,节约归己,超支不补”的办法。

1.4.5.3 工作人员出差住宿费、伙食补助费开支标准 (待定)

中层干部  

公司领导

其余人员

  1.4.5.4出差人员伙食补助费按下列规定计发:

 1.4.5.3.1 出差人员伙食补助费不分途中和住宿, 每人每天补助标准为: 市内县外 30.00 元;省内市外 50.00 元;省外地区80.00 元。

 1.4.5.3.2 经批准参加 15 天内各种短期学习,集中食宿、费用自理的学习、期间的伙食补助标准为:市内县外每人每天 30.00 元;市外地区每人每天 50.00 元。 超过15天培训学习期的, 学习期间的伙食补助标准为每人每天 30.00 元。

1.4.5.3.3 工作人员外出参加会议,会议统一安排食宿的,会议期间的会务费、 住宿费, 凭主办单位出具的会议通知所列费用项目及发票报销, 会议期间不发伙食补助费。

1.4.5.3.4 经公司领导批准长期驻外开展业务的工作人员, 公司提食宿的,只报销公交汽车费,每天计发 15 元伙食补助费。

1.4.5.4、住宿费、伙食补助费包干办法的几项具体规定:

1.4.5.4.1 接待单位负责接待或在亲友家住宿等无住宿费发生的,不报销住宿费。

1.4.5.4.出差人员的住宿费、交通费、生活费由公司全额支付的,不再报销差旅费。

1.4.6.市内外出办公购物交通费凭据报销,接待单位提供交通工具的出差人员不再报销市内交通费。单位安排员工自驾车外出的,凭出行记录补贴油费。

1.4.7. 特殊情况:

1.4.7.1 擅自绕道中途下车(出差审批单中未经批准的地方)造成多开支的部分由个人自理;

1.4.7..2 事先未经相关领导批准,出差途中未按规定路线、探亲等绕道造成所有费用由个人全部自理;

1.4.7.3 擅自购买高价机票、车票超出正常票价的费用由个人自理;

1.4.7.4 自带行李超重产生的托运费由个人自理;

1.4.7.5 延误飞机、火车、汽车等的购票费或退票费由个人自理;

1.4.7.6 擅自改变出差线路或地点,造成多开支的费用由个人自理;

1.4.7.7 擅自乘坐超标准的交通工具, 造成多开支的费用由个人自理;

1.4.7.8出差过程中发生的有关罚款,全部费用由个人自理。

1.4.8. 出差住宿、交通票据丢失处理办法

1.4.8.1 出差过程中的交通、住宿票据等不慎丢失,回公司后应及时写出书面的申请,经有关人员和部门领导证明,再经主管副总和财务 部审核、财务副总批准,方可报销差旅费。

1.4.8.2 丢失的飞机票、火车票一律按同程火车普通硬坐票计算;汽车票按同程普通公交客车票计算;住宿票据按限额标准的 30%计算。

2 附则

  2.1  本制度的解释权属公司经理办公室。
  2.2 本制度自公布之日起执行。


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